1. Que son documentos por cobrar.
Los derechos que tiene una empresa por las mercancías vendidas a crédito, servicios prestados, comisión de préstamos o por cualquier otro concepto.
La política de crédito de una empresa da la pauta para determinar si debe concederse crédito a un cliente y el monto de éste. La empresa no solamente debe ocuparse de los estándares de crédito que establece, sino también de la correcta utilización de estos estándares al tomar decisiones. Deben desarrollarse fuentes adecuadas de información y métodos de análisis de crédito. Cada uno de estos aspectos de la política de crédito es importante para la administración exitosa de las Cuentas por Cobrar en las empresas.
2. Cuáles son las modalidades de financiación de cartera? Explique cada uno.
-Fuentes internas
12.1.2 la depreciación
Una de las finalidades que se le asigna a la partida de depreciación, es la de recuperar el capital
Invertido en activos depreciables. Los fondos de depreciación acumulados sirven para financiar
Diferentes sectores de desarrollo de la empresa y para hacer frente a nuevas necesidades. Parte
De esos fondos son destinados a la renovación de activos necesarios, pero los fondos restantes
Proporcionan un crédito libre de impuestos para atender diferentes frentes de la empresa.
-12.1.3 venta de activos
La venta de activos fijos, o de la cartera o la disminución de los inventarios, pueden constituirse en
Mecanismos alternos de financiación interna de la empresa. Sin embargo, esta práctica puede
Resultar bien azarosa pues los activos fijos negociados o los niveles menores en los inventarios
Podrían comprometer seriamente la producción de la empresa, y por ende su importancia y
Prestigio frente a sus habituales consumidores.
-
Fuentes externas
12.2.1 acciones 30
Para los nuevos propietarios el rendimiento de su inversión está representado en dividendos o en
El aumento en el valor de su participación; para los poseedores de títulos de deuda, el rendimiento
Está representado en los intereses que reciben periódicamente.
12.2.2 bonos
Los bonos constituyen una forma alterna de financiación externa para la empresa. La adquisición
De bonos representa una hipoteca o derecho sobre los activos reales de la empresa. En caso de
Liquidación, los bonos hipotecarios son pagados antes que cualquier otro derecho sobre los
Activos; además, los bonos tienen garantizado un rendimiento independiente del éxito de la
Empresa.
A. Financiación a corto plazo
Para la atención a las necesidades de capital de trabajo principalmente, para las empresas
Públicas y privadas, los bancos y las corporaciones ofrecen, entre otros los siguientes servicios a
Corto plazo:
A. Sobregiro bancario
Que corresponde a un cupo de crédito automático, a un costo habitualmente más elevado que el
Ordinario.
B. Cartera ordinaria
Son los créditos que conceden los bancos para variados usos de sus clientes, cuyo compromiso
De amortización se suelen estipular para un año o menos.
C. Cartas de crédito
Las cartas de crédito se utilizan para facilitar las negociaciones entre un comprador y un vendedor
Que no se conocen o no se tienen entre sí la suficiente confianza comercial. Vale la pena anotar
Que aunque se les llama de "crédito", en algunas ocasiones los pagos se hacen de contado. Se
Podrían llamar en general "cartas de confianza" para cualquier negociación, y con más propiedad
"cartas de crédito" cuando la operación incluye algún nivel de financiación.
H. Las tarjetas de crédito
Una forma muy socorrida en el mundo moderno del consumo es el "dinero plástico", representado
En las tarjetas de crédito. La clientela de los bancos y corporaciones tienen un cupo asignado de
Crédito diferido a 6, 12 o 18 meses para sus compras rutinarias, con la sola presentación de la
Tarjeta y el diligenciamiento de un cupón. Se trata de liberar a usuarios sedentarios o a los viajeros
De los inconvenientes de llevar dinero, así como la dependencia de horarios y lugares forzosos de
Precaria atención.
Financiación a mediano plazo y largo plazo
A. Créditos de fomento
Con el fin de estimular el crecimiento de determinados sectores en colombia se dispone de los
Créditos de fomento, cuyos períodos muertos, plazos medianos y bajas tasas de interés con
Relación al mercado bancario, los hace muy atractivos; si a esto se añade que existe un fondo
Nacional de garantías su acceso por parte de agricultores, ganaderos, industriales y exportadores
Se presenta más expedito.
B. Financiación con leasing
El "leasing" o "arrendamiento financiero" es una forma alterna de financiación que día a día se está
Abriendo campo en nuestro medio; que consiste en que el acreedor financia al deudor, vale decir,
El acreedor compra el bien para que los use el deudor.
E. La multibanca
La inserción de colombia en la economía internacional produce cambios continuos en el sector
Financiero, que integra entidades nacionales y extranjeras y lanza nuevos productos para
Modernizarse y hacerse, desde luego, más competitivo, dentro del nuevo escenario donde rigen
Los procesos computarizados, el dinero plástico y la información inmediata.
D. La banca de inversión
Cuando hablamos de recursos para financiar el desarrollo, no se nos debe escapar la importancia
De los nuevos productos que están actualmente a disposición de los inversionistas nacionales e
Internacionales, privados o estatales.
3. Explique en que consiste la venta de mercancía o servicios a crédito?
Es una operación donde una empresa da un bien a una persona con la característica de que esa persona u ente realice el pago de este producto a corto, mediano o largo plazo depende de la fecha o el número de cuotas especificado por la empresa que vende el producto, la manera contable de registrar estas operaciones serian de la siguiente forma.
Cuando vendo a crédito:
4135
|
COMERCIO X + -
|
XXXXXXX
| |
130505
|
DEUDORES N
|
XXXXXXXX
|
Cuando me abonan a la deuda
110505
|
CAJA G
|
XXXXXXXX
| |
130505
|
DEUDORES N
|
XXXXXXXX
|
4. Explique en que consiste la compra de mercancía o servicios a crédito?
Es la adquisición, operación de compra de un bien o un servicio esta transacción se hace con la característica de que a la empresa que yo le estoy comprando me está dando la mercancía a crédito lo que quiere decir que me dan un tiempo y unas fechas para poder cancelar la deuda, la manera contable de registrar esta operación es la siguiente:
Cuando compro la mercancía acredito:
1435
|
MNF X E
|
XXXXXXX
| |
2205
|
PROVEEDORES N
|
XXXXXXXX
|
Cuando abono a la factura:
2205
|
PROVEEDORES N
|
XXXXXXX
| |
110505
|
CAJA G
|
XXXXXXXX
|
5. Que es la compensación en deudas?
La compensación de deudas consiste en pagar a tus proveedores con lo que te deben tus clientes, es decir, si debes porque te deben, ahora puedes cancelar tus deudas sin desembolsar un euro porque la compensación de deudas es un sistema mediante por el cual una empresa especializada busca cual es la conexión que tiene tu deuda con otras empresas para poder compensarla y así quede todo saldado en la mayor proporción posible; la empresa de compensación de deudas analiza entre todas sus empresas cual es la que tiene una conexión con la tuya y cuadra el círculo entre deudores y acreedores saliendo todas las partes beneficiadas, ya que la empresa que gestiona dicha compensación tan solo cobra una comisión por su gestión y todos tan contentos.
Un ejemplo de empresa de compensación de deudas es deudas una empresa que nace como una alternativa para poder pagar y cobrar facturas vencidas entre empresas, una idea simple que se basa en pagar con lo que te deben, eliminando el obstáculo de la falta de liquidez mediante la compensación de facturas.
6. Que es la Provisión de cartera?
artículo 74 del Decreto 187 de 1975 “Como deducción por concepto de provisión a individual para deudas de dudoso o difícil cobro fijase como cuota razonable hasta un treinta y tres por ciento (33%) anual del valor nominal de cada deuda con más de un año de vencida”, como se puede observar la norma hace mención a la forma individualiza que se debe provisionar la cartera y reconoce hasta el 33% por cada año de vencida, permitiendo aplicar porcentajes menores.
Mientras que para el caso de la provisión general, está se encuentra establecida en el artículo 75 ibídem y señala unos porcentajes de provisión de acuerdo al tiempo de vencimiento de la cartera de crédito:
1. El 5% para cartera con más de tres meses de vencida, sin exceder de seis meses.
2. El 10% para cartera con más de seis meses de vencida, sin exceder de un año.
3. El 15% para cartera con más un año de vencida.
Existe un riesgo normal que algunos clientes no paguen sus deudas.
Para prever y reconocer ese riesgo constante de perder parte de lo vendido a crédito, de no poder recuperar esa cartera, de no poder cobrar esas deudas, la empresa, mensualmente hace una provisión sobre el valor de la cartera, que según análisis del comportamiento de sus deudores, considera que no es posible recuperar, y por tanto debe aprovisionar.
El valor aprovisionado disminuye el valor de la cartera y se reconoce como gasto, de modo que su contabilización será un crédito a la cuenta provisión de cartera y un débito a la cuenta de gastos.
7. Cuáles son las clases de provisión?
Provisión individual
Para determinar la provisión de cartera por éste método, se toma el saldo que al final del año o periodo en que se haga el cálculo, y aquellas cuentas que tengan más de un año de vencimiento, se les aplica un 33% como provisión.
Ejemplo: La cartera de NN S.A a 31 de diciembre de 2006 es de $120.000.000 y de esos $25.000.000 tienen más de un año de vencimiento, entonces:
25.000.000*33% = 8.250.000.
La contabilización de este valor es:
Cuenta
|
Debito
|
Crédito
|
519910
|
8.250.000
| |
139905
|
8.250.000
|
En consecuencia, el valor de la cartera disminuye en el valor de la provisión y el nuevo saldo es de 120.000.000-8.250.000 = 111.7500.000
Provisión general
Igual que en la provisión individual, al final del periodo se determinan los vencimientos de la cartera y se clasifican en aquellas cuentas que tienen:
Entre 3 y 6 meses de vencidas
Entre 6 y 12 meses de vencidas
Más de 12 meses de vencidas
Supongamos que la empresa N.N S.A tiene los siguientes valores de cartera vencida:
Entre 3 y 6 meses $10.000.000
Entre 6 y 12 meses $6.000.000
Más de 12 meses $4.000.000
Entonces
10.000.000*5% = 500.000
6.000.000*10% = 600.000
4.000.000*15% =600.000
Total provisión 1.700.000
La contabilización es la misma que en la provisión individual.
Los porcentajes aquí expuestos son los exigidos fiscalmente pero la empresa puede determinar la provisión de cartera utilizando criterios y tarifas diferentes, lo cual sólo tendrá efecto contable y financiero.
8. Explique el procedimiento para la recuperación de la cartera.
Llamadas antes del vencimiento de una cuota (capital y/o intereses) de la(s) obligación(es) de un cliente con el objeto de recordar el próximo pago o vencimiento. Esta labor se enmarca dentro de las tareas de seguimiento y acompañamiento a nuestros clientes.
Una vez la obligación presente desde un día de mora y no superior a 30 días, se iniciará un proceso de cobro de las obligaciones por intermedio de llamadas, cartas, mensajes de texto y/o telefónicos.
Si cubiertas las anteriores etapas el Banco no ha recibido el pago efectivo de los valores en mora, a partir del día 31 al día 90 o de acuerdo al nivel de riesgo hasta iniciar el cobro jurídico, se trasladará la gestión de recuperación a personas jurídicas o personas naturales externas especializadas en la actividad de cobranza persuasiva en aras de no iniciar el cobro jurídico. Se realizará el envío de cartas, llamadas, mensajes de texto y/o telefónicos y en algunos casos, gestión personalizada al deudor por medio de visita.
A partir del día 91 de mora o de acuerdo al nivel de riesgo, se iniciará esta gestión a través de Abogados Externos y Casas de Cobranza Jurídica.
9. En que consiste el pacto de recompra de cartera negociada?
Registra los créditos restringidos que resultan de la transferencia de cartera de créditos negociada y representa la "garantía colateral" de la cuenta 2140 -compromisos de recompra de cartera negociada-.
Corresponde a la negociación por cuenta propia de cartera de créditos, transada bajo la modalidad de ventas de cartera con pacto de recompra a la vista o a término.
Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en "firme" puesto que deben tomarse en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (vendedor) y retroventa (comprador). En caso del incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones propias a tal circunstancia.
En este caso, a la venta con pacto de compra se debe dar el tratamiento de venta en "firme".
Débitos
Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos.
Créditos
Por el cumplimiento del pacto, trasladando el crédito a la cuenta correspondiente, y
Por la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto.
10. Que es un periodo de cobro?
Es el número de días en los que un ente económico tarda en hacer efectivo su dinero por medio de las cuentas de cobro.
Dichas cuentas de cobro son utilizadas generalmente por el retraso en los pagos por parte de sus clientes y otras diversas razones.
Según el puc:
Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u operaciones directamente realizadas con ésta, sin que se haya celebrado contrato de cuenta corriente, en cuyo caso se deberá registrar en la cuenta 1310 -cuentas corrientes comerciales-.
Dinámica
Débitos
Por el valor de la facturación proveniente de la venta de los productos o la prestación de servicios;
Por el valor girado como préstamo;
Por el valor de las notas débito bancarias por concepto de devolución de cheques;
Por el valor de los giros efectuados a terceros por concepto de pagos por cuenta de la casa matriz, y
Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.
Créditos
Por el valor de los dineros recibidos como abonos ya sean parciales o totales, por venta de productos, prestación de servicios o de cancelación de préstamos;
Por el valor de las notas crédito, emitidas por el ente económico por concepto de devolución de productos, y
Por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.
